Controalele se desfășoară în cadrul „Acțiunii ATOM – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini”. Cele 35 de entități au fost selectate în urma unei analize de risc realizate de DGAF.
Obiectivul controalelor este verificarea modului în care activitatea economică efectiv desfășurată este reflectată în documentele fiscale și în evidențele financiar-contabile ale operatorilor economici.
Inspectorii antifraudă vor verifica dacă autoturismele existente fizic în parcurile auto corespund evidențelor operatorilor economici, precum și proveniența și circuitul comercial al mașinilor.
Verificările vizează și achizițiile intracomunitare și modul în care acestea au fost declarate, respectarea condițiilor legale pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand și concordanța dintre prețurile de comercializare practicate și valorile înscrise în documentele fiscale.
ANAF va urmări, de asemenea, fiscalizarea integrală a vânzărilor și înregistrarea veniturilor aferente. Un element central al acțiunii îl reprezintă reconstituirea circuitului economic și fiscal al autoturismului.
Printre riscurile vizate se numără nedeclararea integrală a veniturilor, nefiscalizarea unor operațiuni de vânzare, diminuarea valorii declarate a autoturismelor și aplicarea necorespunzătoare a regimului special de TVA.
Inspectorii urmăresc și diminuarea nejustificată a marjei comerciale, declararea necorespunzătoare a achizițiilor intracomunitare, existența unor diferențe între stocurile faptice și cele scriptice și utilizarea unor forme de intermediere care nu reflectă realitatea economică a operațiunilor.
Cele 35 de entități au fost selectate pe baza informațiilor fiscale și operative disponibile și a indicatorilor specifici de risc aferenți domeniului. În analiza de risc au fost luate în calcul, printre altele, volumul autoturismelor oferite spre comercializare raportat la activitatea declarată, nivelul achizițiilor intracomunitare, regimul de TVA utilizat și eventualele diferențe dintre informațiile publice privind prețurile și datele fiscale disponibile.
ANAF a analizat și neconcordanțele privind stocurile și fluxurile comerciale și precizează că verificările urmăresc traseul autoturismelor de la identificarea fizică și documentele de achiziție până la vânzarea către client și înregistrarea încasării, pentru identificarea eventualelor neconcordanțe și riscuri fiscale de neconformare.
.png)
.webp)
.jpg)
.webp)
.png)
