Bonificație de 3% pentru firmele corecte. Cum se aplică compensarea stabilită de Ministerul de Finanțe

Ordinul nr. 540/2025, publicat în Monitorul Oficial pe 14 aprilie, introduce o bonificație de 3% din impozitul pe profit anual și din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, aferente anului fiscal 2024 sau anului fiscal modificat care începe în 2024.

Măsura se aplică firmelor care au depus toate declarațiile fiscale, au achitat integral și la termen impozitele datorate și nu înregistrează alte obligații restante. Bonificația se acordă automat de către ANAF, sub formă de compensare, și nu se restituie în numerar.

În cazul în care se depun declarații rectificative ce modifică baza impozabilă, suma bonificației va fi recalculată sau anulată. Ordinul vizează stimularea conformării voluntare și a disciplinei fiscale, recompensând firmele corecte și responsabile financiar.

Termenul de depunere a declarațiilor fiscale pentru impozitul pe profit și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor aferente anului fiscal 2024 este 25 iunie 2025.

Acest termen a fost stabilit prin derogare de la termenele obișnuite, conform prevederilor OUG nr. 153/2020, care oferă facilități fiscale pentru menținerea sau creșterea capitalurilor proprii.

Ordinul 540/2025 al ministrului Finanțelor se aplică pentru:

• anul fiscal calendaristic 2024;
• anii fiscali modificați care încep în 2024;
• procedura este valabilă pentru toate firmele din aceste categorii, indiferent de mărime.

Această măsură vine în completarea politicii Ministerului Finanțelor de reducere a evaziunii fiscale și premiere a conformării voluntare.

Cine poate beneficia

Pot accesa această bonificație:

• firmele plătitoare de impozit pe profit (conform art. 41 din Codul fiscal);
• microîntreprinderile plătitoare de impozit pe venit (titlul III din Codul fiscal);
• firmele care au trecut de la regimul de microîntreprindere la impozit pe profit în 2024;
• grupurile fiscale pentru care se aplică impozitul minim pe cifra de afaceri.

Condiții esențiale pentru bonificație:

1. Toate declarațiile fiscale trebuie depuse conform vectorului fiscal.
2. Impozitele aferente anului 2024 trebuie să fie achitate integral și la termen.
3. Firmele nu trebuie să aibă alte obligații fiscale restante la data depunerii declarațiilor.

Calculul bonificației

Bonificația de 3% se aplică asupra:

• impozitului pe profit anual declarat (minus redirecționări);
• impozitului minim pe cifra de afaceri, dacă este cazul;
• totalului impozitului pe venituri al microîntreprinderii (pentru cele care au acest regim tot anul);
• cumulativ, încăsărilor din ambele regimuri fiscale, pentru firmele care au trecut de la micro la profit.

Acordarea bonificației: procedura pas cu pas

1. Identificarea automata a firmelor eligibile este realizată de compartimentul de evidență analitică din cadrul ANAF.

2. Se generează liste informatizate cu contribuabili eligibili, în funcție de tipul impozitului.

3. Se emit următoarele documente:

• Decizia de acordare a bonificației;
• Borderoul de adăugare a sumelor ce reprezintă bonificația;
• Referatul de aprobare.

4. Deciziile sunt transmise firmelor, iar un exemplar este arhivat la dosarul fiscal.

5. Bonificația nu se restituie. Ea este compensată cu alte obligații fiscale viitoare.

Alte aspecte de reținut

• Bonificația nu se aplică sumelor redirecționate din impozit (ex. sponsorizări).
• Firmele care au datorii fiscale la momentul depunerii declarației nu pot beneficia.
• Bonificația nu este o sumă cash, ci se folosește pentru compensarea automata a altor obligații fiscale.