Declarația Unică (Formular 212) trebuie depusă în 2025 de persoanele fizice care au obținut în anul fiscal 2024 venituri din activități economice independente sau alte surse impozabile, din România sau din străinătate. Aceasta se adresează atât contribuabililor români, cât și nerezidenților care au obținut venituri impozabile în România.
Printre veniturile vizate se numără: venituri din activități independente (PFA), profesii liberale, chirii, drepturi de autor (cu excepția celor cu reținere la sursă), activități agricole, piscicultură, silvicultură, investiții (titluri de valoare, aur de investiții), jocuri de noroc, precum și venituri din străinătate supuse impozitării în România.
Opțiunea pentru asigurarea de sănătate în 2025
De asemenea, declarația trebuie completată de persoanele care optează în 2025 pentru plata contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS), chiar dacă nu au venituri.
Termenul limită pentru depunerea Declarației Unice pentru veniturile realizate în 2024 este 26 mai 2025. În cazul opțiunii pentru plata CASS fără venituri, formularul se poate depune oricând pe parcursul anului.
Cele mai importante 20 de reguli pentru completarea corectă a Declarației Unice în 2025
Din ghidurile și broșurile propuse de Agenția Națională de Administrare Fiscală am extras cele mai importante recomandări ale reprezentanților Fiscului atunci când este completat Formularul 212 sau Declarația Unică așa cum este denumit acest document.20
1. Respectarea termenului-limită de 26 mai 2025
Depunerea Declarației Unice trebuie făcută până la această dată pentru veniturile realizate în 2024. Orice întârziere poate atrage penalități și dobânzi fiscale stabilite de ANAF.
2. Completarea pe fiecare sursă și categorie de venit
Fiecare tip de venit trebuie declarat separat în formular – activități independente, chirii, investiții, drepturi de autor etc. ANAF cere claritate și detaliere pentru calculul corect al impozitului.
3. Utilizarea aplicației oficiale ANAF pentru completare
Formularul electronic 212 poate fi completat cu ajutorul programului pus la dispoziție de ANAF. Acesta verifică automat erorile și oferă sprijin în completarea corectă a datelor.
4. Depunerea online – metodă preferată și rapidă
Declarația poate fi trimisă online prin SPV sau e-guvernare.ro cu semnătură electronică. Această metodă oferă rapiditate, confirmare de primire și acces la istoric fiscal.
5. Verificarea și corectitudinea datelor personale
Datele de identificare (nume, CNP, adresă etc.) trebuie completate corect. O greșeală poate invalida declarația sau poate crea neconcordanțe în evidențele fiscale.
6. Declararea veniturilor obținute din străinătate
Persoanele fizice rezidente în România trebuie să declare veniturile realizate din afara țării, indiferent dacă sunt salarii, chirii, pensii sau alte surse, dacă sunt impozabile conform Codului fiscal.
7. Calcularea corectă a impozitului și contribuțiilor sociale
Pe baza veniturilor declarate se stabilește impozitul pe venit (10%) și, în funcție de caz, CAS (25%) și CASS (10%). Contribuabilul este responsabil de calculul corect.
8. Obligativitatea completării chiar și la venit net zero sau pierdere
Persoanele care au avut activitate dar au înregistrat pierdere sau venit zero în 2024 trebuie totuși să depună Declarația Unică. Lipsa veniturilor nu înseamnă lipsa obligației declarative.
9. Conversia corectă în lei a chiriilor în valută
Dacă chiria este în valută, suma trebuie convertită la cursul BNR din ziua plății sau la cel stabilit prin contract. Este importantă precizia în conversie pentru corectitudinea fiscală.
10. Opțiunea de plată CASS fără venituri pentru acoperire medicală
Persoanele fără venituri pot opta pentru plata contribuției de sănătate (CASS) pentru a beneficia de servicii medicale. Plata se face la nivelul a 6 sau 12 salarii minime, în funcție de opțiune.
11. Posibilitatea corectării prin declarație rectificativă
Orice eroare poate fi corectată printr-o declarație rectificativă. Se bifează capitolul afectat și se completează din nou formularul, chiar și cu informațiile rămase neschimbate.
12. O singură declarație inițială, apoi doar rectificative
Doar prima depunere este considerată „inițială”. Toate corectările ulterioare trebuie făcute prin declarații rectificative, cu bifă corespunzătoare pentru Capitolul I și/sau II.
13. Respectarea normelor de venit pentru unele activități
În cazul contribuabililor impuși pe bază de norme de venit (ex. închiriere turistică), trebuie respectate normele și plafoanele stabilite prin legislație pentru determinarea corectă a veniturilor.
14 Persoanele scutite de impozit trebuie totuși să declare
Chiar dacă nu datorează impozit (ex. persoane cu handicap grav sau accentuat), contribuabilii trebuie să completeze și să depună declarația pentru a evidenția veniturile.
15. Declararea corectă a veniturilor încasate în avans
Sumele primite în avans pentru perioade ulterioare (ex. chirii plătite anticipat) trebuie repartizate pe anii fiscali corespunzători și declarate în anul în care sunt efectiv realizate.
16. Succesorii pot depune declarația în numele defuncților
În cazul în care contribuabilul a decedat, obligația depunerii Declarației Unice revine moștenitorilor. Se completează formularul cu CNP-ul defunctului și se bifează rubrica specială.
17. Opțiunea pentru CASS voluntar chiar fără venituri
Persoanele care nu realizează venituri și nu sunt asigurate pot opta pentru plata CASS voluntar. Este o metodă prin care se obține acces la sistemul public de sănătate fără alte obligații fiscale.
18. Depunerea este posibilă și în format fizic, nu doar online
Declarația poate fi depusă și în format letric, la registratura ANAF sau prin poștă. În acest caz, data depunerii este cea a înregistrării la ghișeu sau a trimiterii prin poștă cu confirmare.
19. Păstrarea documentelor justificative, chiar dacă nu se trimit
ANAF nu solicită atașarea documentelor justificative la declarație, dar acestea trebuie păstrate pentru verificări ulterioare. Lipsa lor poate duce la sancțiuni în cazul unui control.
20. Avantajele SPV: notificări, istoric fiscal și depunere rapidă
Contul din Spațiul Privat Virtual (SPV) oferă acces complet la documente fiscale, istoricul declarațiilor și comunicări oficiale. Este util și pentru depunere, dar și pentru corecții și notificări.
.webp)
.jpg)
.webp)
.png)
