Normele de aplicare a sistemului fiscal cu două cote de TVA, valabile de astăzi în România, au fost publicate

Modificările sunt încorporate în Titlul VII din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (Legea nr. 227/2015) și clarifică, printre altele, situațiile în care TVA este considerată inclusă în preț și modul de aplicare al "sutei mărite". Astfel, pentru cota standard se folosește formula 21 x 100/121, iar pentru cea redusă, 11 x 100/111.

Cota redusă de TVA este de 11%

Printre noutățile importante se numără introducerea punctului 36^1, care definește alimentele destinate consumului uman și animal conform Regulamentului CE nr. 178/2002.

Cota redusă de TVA de 11% se aplică pe întreg lanțul economic, de la producție la consumul final, pentru o listă extinsă de produse agroalimentare, de la carne, lapte și miere, până la fructe, legume, cereale, produse de panificație, conserve, miere, semințe, uleiuri și preparate alimentare diverse.

Sunt excluse de la cota redusă anumite alimente cu zahăr adăugat, dacă acesta depășește 10g/100g produs, cu excepția formulelor speciale pentru sugari. Se impune astfel și o analiză a compoziției produselor pentru a determina aplicabilitatea cotei reduse.

Hotărârea introduce reglementări detaliate pentru cazuri concrete: livrarea mierii către producători de cosmetice, importul de ulei pentru biodiesel, precum și pentru comerțul cu alimente utilizate în scopuri industriale. De asemenea, sunt prevăzute reguli stricte pentru dovada utilizării produselor în scop alimentar pentru a beneficia de cota redusă, altfel fiind aplicabilă cota standard.

Afacerile turistice

Sectorul hotelier și turistic beneficiază, de asemenea, de TVA redusă de 11% pentru serviciile de cazare, inclusiv pachetele cu mic dejun, demipensiune sau all-inclusive, chiar dacă includ băuturi alcoolice sau alimente cu zahăr. În schimb, în sectorul restaurantelor și cateringului, băuturile alcoolice și anumite sucuri vor rămâne taxate cu 21%.

Livrările de locuințe sociale beneficiază și ele de TVA redusă de 11%, cu condiția ca beneficiarii să declare pe propria răspundere, prin notar, utilizarea în scopuri sociale, iar aceste condiții să fie îndeplinite la data livrării. Dacă avansurile au fost facturate cu 21%, se va face regularizarea la livrare.

Serviciile de irigații, definite ca livrare de apă pentru infrastructura agricolă, beneficiază și ele de noua cotă redusă, fiind un sprijin adresat fermierilor și agricultorilor.

În ceea ce privește cărțile, manualele și publicațiile, TVA de 11% se aplică doar pentru cele cu coduri ISBN, ISMN sau ISSN și care nu sunt destinate preponderent publicității.

Această reformă a sistemului de TVA este una dintre cele mai ample din ultimii ani și urmărește alinierea la bunele practici europene, reducerea costurilor pentru produse esențiale și creșterea transparenței fiscale. Prin introducerea unei cote reduse uniformizate de 11%, Guvernul urmărește să stimuleze consumul, să sprijine industriile agroalimentare și sociale și să îmbunătățească colectarea TVA printr-o aplicare mai clară și mai unitară.

Cota generală este de 21%

De la 1 august 2025, România aplică o cotă standard de TVA de 21% pentru toate bunurile și serviciile care până acum erau taxate cu 19%. Măsura face parte dintr-o reformă fiscală mai amplă, menită să crească veniturile bugetare și să uniformizeze regimul de taxare.

Potrivit premierului Ilie Bolojan, în luna octombrie va fi realizată o analiză a impactului acestei majorări asupra încasărilor la buget. „Dacă nu vor crește, și această industrie are șanse mari ca de la sfârșitul anului să intre la cota indicată”, a declarat Bolojan în cadrul unei conferințe de presă.

Noua cotă de 21% devine astfel regula generală pentru majoritatea produselor și serviciilor din economie, cu excepția celor incluse în lista specială care beneficiază de TVA redusă de 11%, precum alimentele de bază, cazarea în hoteluri sau serviciile de irigații.

Autoritățile mizează pe această reformă ca pe un pas important în consolidarea fiscală.

Articolul a fost realizat integral de Clever News Center – de la alegerea subiectului până la redactare – în exclusivitate pentru Termene.ro.