Firmele mici au un nou prag al cifrei de afaceri anuale peste care devin plătitoare de TVA. Cum se va face raportarea la ANAF

Noul prag pentru plata TVA a fost stabilit într-o ordonanță de urgență adoptată joi, 28 august, de Guvernul României.

Creșterea pragului de TVA — de la 300.000 la 395.000 lei

Acest fapt înseamnă că aceste întreprinderi nu colectează TVA pentru livrările de bunuri/prestări de servicii efectuate, dar nici nu pot deduce TVA aferentă achizițiilor.

„Prin această ordonanță, România continuă alinierea la principiile europene privind concurența loială, prin asigurarea unui cadru fiscal digitalizat, prietenos, în linie cu standardele europene. Dorim ca antreprenorii români să concureze de la egal la egal pe piața unică și să creștem conformarea voluntară prin reducerea costurilor administrative”, a declarat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare.

Conform noilor reguli fiscale:

• Dacă o firmă depășește noul prag de 395.000 lei, aceasta trebuie să se înregistreze ca plătitor de TVA imediat, la momentul efectuării tranzacției care generează depășirea pragului.
• În prezent, Codul fiscal impune un termen de 10 zile de la depășirea plafonului pentru înregistrarea în scop de TVA.
• Pentru cele care au trecut pragul de 300.000 lei înainte de adoptarea noii legi, dar nu au ajuns la 395.000 lei, există un mecanism de scoatere din evidența TVA, valabil începând cu 1 aprilie 2025
• Solicitările de scoatere pot fi depuse în primele 10 zile ale fiecărei luni, iar ANAF are obligația de soluționare până la sfârșitul lunii respective.

Explicațiile ministrului de Finanțe, Alexandru Nazare

Antreprenorii români beneficiază de o nouă măsură fiscală: plafonul de scutire de TVA crește de la 300.000 la 395.000 lei, începând cu 1 septembrie 2025. Ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare, a anunțat decizia într-o postare pe Facebook, evidențiind avantajele aduse firmelor mici.

„O veste bună pentru antreprenorii români: am adoptat azi în şedința de Guvern ordonanța privind majorarea plafonului de scutire de TVA de la 300.000 de lei la 395.000 de lei”.

„Decizia intrǎ în vigoare de la 1 septembrie 2025 şi înseamnă că mai multe afaceri mici vor putea continua să fie scutite de TVA, ceea ce le va permite să se concentreze pe creștere”.

Alte beneficii:

„Dacă cifra de afaceri rămâne sub acest nou plafon, companiile vor putea aplica regimul special de scutire de TVA și în alte țări UE, dacă au operațiuni în mai multe state”.

„Va fi mai uşoarǎ înregistrarea în sistemul de TVA: dacă în august 2025 se depășește vechiul plafon de 300.000 lei, dar nu și pe cel de 395.000, nu va fi nevoie de solicitarea înregistrǎrii imediat, ci doar dacă se depǎşeşte noul plafon pe parcursul anului”.

„Companiile pot solicita ieșirea din sistemul TVA dacă nu au depășit plafonul în anii anteriori”. România transpune astfel în legislația națională prevederile Directivei UE 2020/285 care reglementează posibilitatea întreprinderilor mici de a aplica regimul special de scutire și în alte state membre decât cel în care sunt stabilite”.

„În plus, tot prin transpunerea unei reglementări UE, Directiva (UE) 2022/542 privind cotele TVA și regulile aplicabile serviciilor prestate în mediul virtual, activitatea digitală, serviciile electronice vor fi impozitate în funcție de locul de reședință al clientului, nu unde este prestatorul”.

Se simplifică procesul de înregistrare în scopuri de TVA

Persoanele impozabile care au depășit în luna august 2025 plafonul de scutire pentru întreprinderile mici de 300.000 de lei (plafonul anterior intrării în vigoare a Ordonanței Guvernului) nu trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA decât la depășirea plafonului anual de scutire de 395.000 lei.

„Dacă în luna august 2025 a fost depășit și plafonul de 395.000 lei, persoana impozabilă trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în data de 10 septembrie 2025 și să aplice regimul normal de taxare începând cu această dată. Înregistrarea în scopuri de TVA a respectivei persoane se va considera valabilă începând cu data de 10 septembrie 2025”, precizează reprezentanții Ministerului de Finanțe

Persoanele impozabile înființate anterior anului 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA conform, în vederea aplicării regimului special de scutire.

Acest lucru se poate face dacă nu au depăşit plafonul de scutire de 300.000 lei din anul precedent, respectiv anul 2024, şi dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.

Posibilitatea de a ieși din sistemul de TVA

Firmele impozabile înființate în anul 2025, care s-au înregistrat în scopuri de TVA până la data de 1 septembrie 2025, inclusiv, ca urmare a depăşirii plafonului de scutire de 300.000 lei, pot solicita, începând cu data de 1 septembrie 2025, scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, în vederea aplicării regimului special de scutire, dacă până la data solicitării scoaterii din evidenţă nu au depăşit plafonul de 395.000 lei.

„Solicitarea de scoatere din evidenţa a persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA se poate depune la organele fiscale competente între data de 1 şi 10 a fiecărei luni următoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabilă. Anularea va fi valabilă de la data comunicării deciziei privind anularea înregistrării în scopuri de TVA”, se precizează într-un comunicat al Ministerului Finanțelor.